根據《所得稅法》第15條，自2018年起，無論投資個股或ETF，除息所獲得的股利收入皆需納入「個人綜合所得稅」，並可擇一採用「合併計稅」或「分開計稅」方式申報，內容如下：

合併計稅：將全戶股利及盈餘併入綜合所得總額課稅，並可按合計金額的8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶最高可抵減8萬元稅額。

分開計稅：不併入綜合所得，以全戶股利及盈餘合計金額按單一稅率28%計算稅額，與其他所得合併計算應納（或退）稅額。

舉例來說，一名上班族去年領取10萬元股利，若採用合併計稅，則可抵減8.5%，即8,500元；若採分開計稅，稅額為2萬8,000元。至於選擇哪一種計算方式，則須視納稅義務人的所得級距而定。

以此推算，若課稅級距在20%以下，且年度股利所得不超過94萬元，合併計稅較有利，若課稅級距達40%以上，則分開計稅可能更划算。

除了報稅規劃，存股族平時領息也得注意健保補充保費的問題。根據現行健保制度，每次除權息後獲得的股票股利加上現金股利合計超過2萬元，即須繳交2.11%的補充保費。以台積電最近一次除息每股發放4.5元現金計算，持有5張就已超過補充保費門檻。

因此，以月配或季配方式發放股利的ETF，因可分散領息時間，相對較能避開單次超過2萬元的補充保費門檻，成為存股族理財規劃的重要選擇。

ETF的股息來源可區分為股利所得、資本利得與收益平準金。其中，股利所得須課稅，且可適用8.5%抵減稅額；但資本利得與收益平準金則不課稅，也不適用抵減稅額，且免繳補充保費。

若選擇投資海外資產的ETF，如美股、日股或美債ETF，其配息屬於海外所得。依據財政部公告，2024年度個人「基本所得額」免稅門檻調升至750萬元，未達100萬元者無須列入基本所得額，超過者則享有750萬元免稅額。