今年6大節稅新制包含了房租支出列入特別扣除額、幼兒學前補助擴大、薪資特別扣除額提升等，針對租屋族、育兒家庭、低收入上班族與長照家庭，也都能帶來更有感的稅務減免空間。《壹蘋新聞網》整理5大族群報稅關鍵，一次看懂自己該怎麼報才會省更多。
小資家庭報稅更省、更簡單 稅改紅利正式上路
對於月薪3-4萬元、在外租屋、靠薪資維生的小資上班族，除了標準扣除額調高至單身者13.1萬元、有配偶者為26.2萬元。薪資所得特別扣除額也由去年的20.7萬提升至21.8萬元。財政部宣布，包含房租支出、薪資所得、幼兒學前、身障照顧等多項扣除額全面調整，報稅制度也更加簡化，讓民眾申報流程變輕鬆，實際可省下的稅金也比以往更多。
以房租為例，過去須列舉扣除、提出租約與租金憑證的繁瑣流程，今年起一律列為「特別扣除額」，只要符合無自住房屋條件，即可申報最高18萬元扣除，免附證明。對於在台北租屋、月租1萬5元的小資族來說，幾乎能全額列入扣抵，等於直接減稅。財政部估計，光是房租新制，全台將有逾百萬戶租屋族受惠。
育兒家庭減稅更有感 第一胎15萬、第二胎22.5萬
對有孩子的家庭來說，今年報稅季不只是一場申報作業，更是一場「現金感知」的政策回饋。2025年起，幼兒學前特別扣除額大幅提升，第1胎可扣15萬元，第2胎以上每胎扣除額提高至22.5萬元，同時取消排富條款，不論收入高低，符合年齡條件者皆可申報。
根據教育部統計，2024年全台0至6歲幼兒人數超過120萬人，代表這項政策影響層面極廣。以雙薪家庭育有2位學齡前幼兒為例，今年可在報稅時多扣抵37.5萬元，若再加上薪資與標準扣除額，一戶中產家庭報稅前就能先砍掉超過80萬的稅基，對不少家庭來說，已能壓低到免稅級距。
撫養長輩、供孩子念書？這些扣除額別漏報
對於肩負家庭支出的「三明治世代」來說，報稅不只算自己，更要幫家人報好、報滿。今年報稅70歲以上長者免稅額從13.8萬調高至14.55萬，若家中長輩符合資格，即可有效降低應稅金額。
此外，大專院校學費扣除額維持每位2.5萬元，適用對象為子女就讀大學以上者。舉例來說，一個同時撫養一位高齡父母與一位在學子女的家庭，僅靠這兩項就可減免近20萬稅基。
年輕人也能報一筆退稅 月薪不到3萬7就免繳稅
針對單身受薪階層，今年政府提供一條「報稅不繳稅」的解法。依據標準扣除額與免稅額調整後的試算，年收入未達44.6萬元者，約當月薪低於3萬7元，將落在免稅門檻之下。這項政策直接減輕基層上班族稅負，也展現政府照顧低收入青年與首就族的態度。
不過國稅局提醒，免稅不等於不報稅。許多年輕人因為沒報稅，錯失退稅機會，例如健保補充費、多扣所得稅等。實務上，只要透過手機報稅App申報確認，系統就會自動試算退稅額度，無需另跑櫃台，也能輕鬆把「繳過頭的稅」拿回來。
自己開店、接案怎麼報？報稅千萬別大意
2025年報稅新制下，自營者、SOHO族、創業者也需特別留意。不同於受薪階級可以直接套用扣除額，自營工作者報稅時需一併申報營業收入與成本支出。若有誤報、漏報，可能導致補稅甚至加罰利息。國稅局也公布常見錯誤類型，包括「成本認列錯誤」、「多筆收入合併遺漏」、「外幣交易未轉換申報」等情況。
以一位自由撰稿人為例，若同時接台灣客戶與海外平台專案收入，就需分別申報境內與境外所得。若收入超過基本免稅額，未如實登記恐被視為逃漏稅。國稅局建議，申報前應仔細對照報稅資料、保留發票與收入證明，必要時也可諮詢專業會計，避免「繳得多」或「報錯被查稅」的風險。
現金流不足也能報稅！免利息分期最多36期
報稅「無法一次繳清」的狀況不再是大問題。財政部宣布，2025年將開放8大稅目申請延後或分期繳納，最高可分36期、免收利息，適用對象包括所得稅（含個人綜合所得稅、房地合一所得稅、營利事業所得稅）、營業稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅、房屋稅、地價稅、使用牌照稅等，等同給予納稅人一筆「0利率分期貸款」。
對許多正在轉型中的小商家、自營業者或房貸負擔大的家庭來說，這項政策等於一次性釋放壓力。國稅局也表示，近期已有多起申請案例成功核准，後續若反應熱烈，不排除成為常態性制度。報稅季不再是財務壓力高峰，而是一場可以彈性管理的現金分配調整期。
報稅延後一個月 「退稅照常」成最大亮點
考量近來經濟波動與對等關稅造成的企業現金壓力，財政部也調整報稅時程，將申報期限延長至6月30日。不過民眾關心的「退稅是否延後」問題，也獲得明確回應退稅作業將照原流程執行，「時效不變」。第1批為今年7月31日、第2批為今年10月31日、第3批為明年1月20日。
其中，適用首批退稅者，為6月30日以前透過網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算，及5月12日前向戶籍所在地稽徵機關確認稅額試算的民眾。
此舉被視為一種「不讓民眾苦等錢」的善意安排。對許多受薪階級來說，報稅不只是義務，更是期待能領回一筆退稅金。過去曾有民眾因錯過申報期限，損失數萬元退稅，今年多出一個月準備時間，對臨時需要補文件、更新戶籍狀況的族群而言，算是一大福音。
2025年個人綜合所得稅申報時間為5月1日至6月30日，報稅人可用電腦、手機網路申報，也能親自至各地區國稅局所屬分局、稽徵所、服務處備妥必要文件進行人工申報。財政部提醒，手機報稅用戶可參加專屬抽獎活動，總獎金520萬元，頭獎5萬元。
